Valor justo opção trading securities

Segurança segurada para negociação O que é uma garantia mantida para negociação Uma garantia detidos para negociação refere-se a investimentos de dívida e de ações que são comprados com a intenção de vendê-los dentro de um curto período de tempo, geralmente menos de um ano. Os padrões de contabilidade exigem que as empresas classifiquem quaisquer investimentos em títulos de dívida ou de capital quando são comprados, com opções para classificar como mantidas até o vencimento, mantidas para negociação ou disponíveis para venda. Com uma garantia detidos para negociação, ganhos e perdas resultantes de mudanças no valor de investimentos são registrados em demonstração de resultados como ganhos e perdas. - fracasso - os títulos detidos para negociação podem beneficiar de mudanças de preços de curto prazo quando vendidos no curto prazo. Os títulos detidos para negociação (ou simplesmente a negociação de títulos) são considerados ativos de curto prazo, e sua contabilidade é tratada como tal. Esses investimentos são relatados pelo valor justo. E os ganhos ou perdas não realizados são incluídos como ganhos. Custo original versus valor justo Um título de retenção para negociação é inicialmente registrado ao custo de compra original. Ao longo do tempo, os valores de mercado dos títulos de negociação mudam. Ao final do primeiro período contábil, um valor justo de mercado de títulos de negociação é comparado ao custo de compra original para determinar qualquer ganho ou perda não realizado. Um valor justo de títulos de negociação no final de um período contábil é posteriormente comparado ao valor justo no final do próximo período contábil, com qualquer ganho ou perda reportado como receita pelo período entre. Ajuste de valor justo Qualquer aumento ou diminuição no valor justo de um título de retenção para negociação é adicionado ou subtraído do valor reportado anteriormente. Um contador consegue isso debitando um aumento ou credenciando uma diminuição na variação do valor justo em uma conta chamada de ajuste do justo valor dos títulos (negociação), que é uma sub-conta da conta do ativo para negociação de títulos. Um valor de débito ou crédito para a conta de valores mobiliários é um acúmulo ou déficit, respectivamente, do valor justo da garantia de negociação. Por exemplo, suponha que uma garantia de negociação tenha um valor justo de 1.000 como divulgado pela última vez e, no final do período contábil atual, negocia por 1.200 no mercado. A contabilidade de ajuste de valor justo exige que um débito de 200 seja efetuado na conta de ajuste de valor justo de títulos, somando aos 1.000 na conta de segurança de negociação para chegar a um valor justo de 1.200 para a garantia no final do período . Ganho ou perda não realizado Qualquer alteração no valor justo de um título detidos para negociação de um período para outro torna-se um ganho ou prejuízo não realizado no lucro líquido. Um débito à conta do ajuste do valor justo de títulos de um aumento no valor justo de títulos exige um crédito para registrar o ganho não realizado que acrescenta ao lucro líquido. Por outro lado, um crédito à conta do ajuste do valor justo de títulos de uma diminuição no valor justo de títulos exige um débito para registrar a perda não realizada que reduz o lucro líquido. Para títulos negociados ativamente, as empresas devem reportar qualquer alteração no valor justo e ganhos ou prejuízos não realizados no período em que ocorrem. BREAKING DOWN Held-for-Trading SecurityCodification Topic 825 Instrumentos Financeiros Opção de Valor Justo SFAS No. 159, fevereiro de 2007 quot A opção de valor justo para ativos financeiros e passivos financeiros opção de valor justo (FVO) --gt Opção para medir itens elegíveis pelo valor justo Itens elegíveis: asc 825-10-15-4 (a) Ativos financeiros e passivos financeiros - salvo os itens não elegíveis listados no asc 825-10-15-4 (b) Outros itens elegíveis listados no asc 825-10- 15-4 Itens não elegíveis: asc 825-10-15-5 (a) Investimento em uma subsidiária a ser consolidada (b) Investimento em Entidades de juros variáveis ​​(VIE) a consolidar (c) Outros itens listados em asc 825- 10-15-5 Eleição de FVO O FVO é aplicado quotinstrument pelo instrumento. quot O FVO é eleito quando o item elegível é primeiro reconhecido. quot Uma vez que o FVO é eleito - desde que a decisão é quoverevocável. quot itens Opção de Valor Justo foi eleito para Medido em Valor justo. Os ganhos e perdas não realizados são reconhecidos em cotações. O OVO pode ser eleito para o seguinte: 1. Investimento em títulos da HTM 2. Investimento em títulos da AFS 3. Investimento em títulos de capital para método de cotação --gt 20 ou mais, mas não mais de 50 de propriedade 4. Passivos financeiros HTM: AFP: disponível para venda para HTM e AFS, consulte asc 320